BAB 7 Pengendalian terhadap Kas / Control of Cash

Pengendalian terhadap Kas / Control of Cash

Pengendalian Internal (Internal Control)

Dalam suatu perusahaan yang kecil, seluruh pengambilan keputusan hampir seluruhnya dilakukan oleh atasan/pemilik. Dalam perkembangan perusahaan tersebut yang semakin besar, mereka semakin membutuhkan tambahan pegawai, manajer dan kepala bagian. Dari sini mulai berkurang kewenangan mutlak dari pemilik perusahaan tersebut. Sehingga tidak dapat ditolak bahwa pemilik perusahaan harus menyusun suatu kebijakan yang dapat melakukan kontrol terhadap perusahaannya.

Internal Control merupakan suatu rangkaian kebijakan dan prosedur yang dibangun untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa setiap tujuan dari perusahaan akan dicapai.  Di dalam internal kontrol sendiri terdapat tiga elemen yaitu lingkungan pengendalian, sistem akuntansi dan prosedur pengendalian. Lingkungan pengendalian terdiri dari perilaku,kepedulian dan tidakan dari dewan komisaris (Board of Director), manajemen dan pemegang saham. Sistem akuntansi merupakan metode dalam rangka mengidentifikasi pencatatan, mengumpulkan, menganalisis, mengklasifikasi, merekam dan melaporkan setiap transaksi dari entitas dalam rangka menyediakan laporan keuangan yang lengkap, akurat dan tepat waktu. Sedangkan prosedur pengendalian merupakan serangkaian tambahan kebijakan dan prosedur yang dibangun oleh manajemen dalam rangka menyediakan keyakinan yang memadai dalam rangka pencapaian tujuan perusahaan.

Struktur internal control yang efektif terdiri dari serangkaian kebijakan dan prosedur yang dapat:

• Melindungi aset dari pencurian dan pemborosan
• Memberikan keyakinan bahwa kebijakan dan peraturan negara telah ditaati
• Melakukan evaluasi terhadap kinerja dari seluruh personel dalam rangka meningkatkan efisiensi dalam operasi
• Memberikan keyakinan dalam akurasi dan keandalan dari data dan laporan keuangan

Dalam rangka perlindungan aset dari perusahaan, dapat dilakukan dengan cara:

• Pemisahan tugas pegawai
• Memberikan tugas yang spesifik dari masing-masing pegawai
• Melakukan rotasi kepada seluruh pegawai
• Menggunakan peralatan mekanik yang dapat menggantikan fungsi pegawai

Dalam rangka melakukan reviu terhadap transaksi pembelian, akan dilakukan pengujian terhadap dokumen sumber yang akan dilakukan pencatatan. Ketikan bagian akuntansi akan melakukan pencatatan, akan diterima empat dokumen sebagai sumber pencatatan, yatitu:

• Permintaan pembelian (purchase requisition) merupakan permohonan pembelian dari pegawai kepada bagian pembelian
• Pemesanan pembelian (purchase order) merupaka dokumen yang dikirimkan bagian pembelian kepada pemasok (supplier) untuk permintaan barang
• Faktur pembelian (invoice) merupakan permintaan pembayaran dari supplier untuk pengiriman barang
• Laporan penerimaan barang (receiving report) merupakan penjelasan dari bagian penerimaan barang bahwa barang telah diterima dalam jumlah tertentu

Dalam suatu perusahaan yang besar, penggunaan komputer merupakan suatu tindakan yang dapat membuat pekerjaan menjadi semakin efektif dan efisien. Namun seiring berjalannya waktu, semakin banyak upaya yang dilakukan pihak lain untuk dapat menguasai data komputer perusahaan. Terdapat berbagai upaya adlam rangka upaya pengamanan aset komputer dan data di dalamnya, yaitu:

• Pengendalian akses terhadap komputer dengan menempatkan komputer pada tempat yang terdapat sistem pengamanan dan sistem otorisasi untuk melakukan akses kepada komputer
• Pembatasan akses terhadap program komputer perusahaan. Kebijakan ini membatasi pihak yang ingin mengubah atau mengetahui data software komputer perusahaan
• Penggunaan password untuk akses data rahasia perusahaan dan dilakukan perubahan password setiap saat

Pengendalian Terhadap Kas (Control of Cash)

Dalam pelaksanaan bisnis perusahaan, kas merupakan suatu elemen penting dalam operasi bisnis perusahaan. Kas dapat dengan mudah berpindah kepada pihak lain yang berniat jahat. Dalam rangka pengendalian kas dapat dilakukan hal-hal sebagai berikut:

• Akurasi pengenaan akun dalam setiap transaksi kan sehingga dapat memberikan informasi yang tepat terhadap arus kas dan saldo kas perusahaan
• Meyakinkan bahwa kas tersedia dalam menyelesaikan setiap hutang yang telah jatuh tempo
• Menghindari untuk menahan kas dalam jumlah besar, kelebihan kas dapat digunakan untuk investasi untuk menambah pendapatan

Bank Checking Account

Suatu bank akan memperoleh berbagai penghasilan dalam rangka pelaksanaan tugas dan fungsinya salah satunya dalam mengelola uang nasabah. Salah satu kegiatannya adalah checking account dimana bank akan mengelola dana nasabah dengan melayani setiap penarikan, pembayaran tagihan sehingga memberikan jumlah saldo yang tepat terhadap nasabah.

Rekonsiliasi Bank (Bank Reconciliation)

A bank reconciliation is a listing of the items and amounts that cause the cash balance reported in the bank statement to differ from the balance of the cash account in the ledger.

Steps in a Bank Reconciliation

• Add deposits not recorded by the bank to the balance according to the bank statement.
• Deduct checks outstanding that have been paid by the bank from the balance according to the bank statement.
• Add credit memorandums that have not been recorded to the balance according to the depositor’s records.
• Deduct debit memorandums that have not been recorded from the balance according to the depositor’s records.

Penjelasan lebih detail dari Pengendalian Kas / Control of Cash dan contoh soal dapat di download di sini